Проведення виправлень

Опубликовано: 12 Фев 2014. Автор:

Проведення виправлень

 

Порядок проведення коригування поданого та прийнятого Податкового розрахунку здійснюється згідно з розділом IV Порядку № 1020 на підставі самостійно виявлених податковим агентом помилок, а також на підставі повідомлень про помилки, виявлені контролюючим  органом.

Порядок виправлення помилок, виявлених податковим агентом (контролюючим органом) у поданому ним Податковому розрахунку (або розрахунках), залежить від строку їх виявлення.

У разі необхідності проведення коригування поданого Податкового розрахунку до закінчення граничного строку його подання (до закінчення 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу) податковий агент подає Податковий розрахунок з відміткою «Звітний новий».

Податковий розрахунок з відміткою «Уточнюючий» подається податковим агентом у разі проведення коригування після закінчення строку його подання (тобто після закінчення 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу). Такий Податковий розрахунок можна подавати як за звітний період, так і за попередні періоди.

При цьому порядок заповнення звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків є однаковим.

Розглянемо на прикладі виправлення помилки в нарахуванні ПДФО, допущеної за минулий період. Наведемо довідку про працівників щодо отриманих доходів, утриманих єдиного внеску та ПДФО, а також заробітної плати до сплати за місяць (IV квартал).

 tablica1

 

 

Нарахування доходів найманим працівникам за IV квартал 2013 р.:

 

tablica2

 

Таблиця 1

Податковий розрахунок

сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку за IV квартал 2013 р. (фрагмент)

tablica3

            На підприємстві у IV кварталі 2013 р. нарахування заробітної плати здійснювалося щодо дев’яти найманих осіб, у тому числі одна особа працювала за цивільно-правовим договором. Два працівники працювали не повний квартал, тобто облікова чисельність працюючих у звітному місяці становитиме сім осіб. Щодо всіх найманих осіб інформацію про нарахування (виплату) їм доходів і нарахування (перерахування) до бюджету ПДФО слід відображати у Податковому розрахунку за ознаками, визначеними Порядком № 1020.

На даному підприємстві один із працівників користується правом ПСП у розмірі 100% (пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу). У графі 8 Податкового розрахунку ПСП відображається за кодом ознаки 01.

 

Таблиця 2

Уточнюючий Податковий розрахунок

сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за Ш квартал 2013 р. (фрагмент)

 

tablica4

За період жовтень — грудень 2013 р. робітнику щомісяця нараховувалася та виплачувалася заробітна плата в розмірі 2800 грн. Крім того, в серпні 2013 р. йому було виплачено нецільову благодійну допомогу в сумі 600 грн. Сума утриманого ПДФО в IV кварталі 2013 р. із заробітної плати працівника становила 1214,64 грн. (404,80 грн. х 3 міс.). Суму допомоги було відображено у складі нарахованого та утриманого доходу в Податковому розрахунку за III квартал 2013 р., але ПДФО не було утримано й у Податковому розрахунку (у графах  4а, 4) не відображено. Помилку виявлено у IV кварталі, проведено коригування у листопаді 2013 р. та надано уточнюючий розрахунок за III квартал 2013 р. (табл.2).

У такому уточнюючому Податковому розрахунку:

? у першому рядку (підлягає вилученню) в усіх графах повторюються дані про працівника з поданого Податкового розрахунку за III квартал 2013 р., а в графі 9 зазначається «1» (рядок на вилучення);

? другому рядку (правильному) в графах 3а та З зазначаються суми нарахованого та виплаченого доходу, у графі 4а — сума правильно нарахованого ПДФО (тобто сума ПДФО, що підлягає утриманню з  виплаченої суми нецільової благодійної допомоги), у графі 4 — сума сплаченого ПДФО в III кварталі 2013 р., у графі 9 — «0»(рядок на введення).








   

Оставить комментарий

Топ комментаторов


    Читать все последние комментарии сайта можно, нажав на ссылку в верхнем правом углу "Комментарии RSS"


    Срочные объявления на месяц Новомосковск Украина:


     

    Для того, чтобы Ваше объявление было размещено в этой колонке, а также на двух досках объявлений по Новомосковску и Днепропетровской области, при подаче объявлений в пункте приемов объявлений газеты «Новомосковск», ставьте в бланке объявления галочку «Разместить в Интернете».


     
      * Сдам небольшой домик у реки. Недорого. Т. 098-488-67-36, 099-297-77-04 (27 октября 2016)
     
      * Тамада. Ваш праздник будет особенным! Живая музыка. Тел. 098-317-59-16, Лена, 050-361-82-63 (27 октября 2016)
     
      * Сдам 2-х комн. квартиру. АО, МП окна, кондиционер, мебель. Т. 067-637-23-52 (12 октября 2016)
     
      * Сдам 2-х комн. квартиру в центре. Т. 067-637-23-52 (12 октября 2016)
     
      * Продам трактор Т-25. Т. 099-664-69-86, Виктор (12 октября 2016)
     
      * Продам телку, 1,5 г., 5 мес. тельная. Т. 096-496-26-31 (12 октября 2016)
     
      * Продам ВАЗ-05 1989 г.в. Газ - бензин. Т. 096-739-49-32 (12 октября 2016)
     
      * Ручная чистка сливных ям. Ремонт. Реставрация. Т. 098-025-06-03 (12 октября 2016)
     
      * Сдам 2-х комнатную квартиру. Т. 068-414-98-04 (14 сентября 2016)
     
      * Обрезка деревьев в Новомосковске и Новомосковском районе правильно Обрезка деревьев правильно, крона в Новомосковске Днепр области и сады Новомосковского района. Посадка, Обработка. Омоложение старых фруктовых. Виноград. Розы. Хвойные. Спортивный газон. Горки, водопады, фонтаны и т.д. Т. 067-191-41-93 (27 августа 2016)
     
      * Утепление домов в Новомосковске Утепление домов и 1 этажей в Новомосковске, Днепр. области, выезжаем для работ по утеплению дома в села Новомосковского района. Опыт работы. Пенопласт + армирование сетки. Т. 095-906-26-27 (27 августа 2016)
     
      * Требуются дворник и уборщица. Т. 097-877-61-29 (11 июля 2016)
     
      * Лепка на стене из гипса, художественно-оформительские работы. Т. 097-853-81-71
    (11 июля 2016)
     
      * Продам ВАЗ 2107, 1996 г. в., карбюратор, 1,6 см3, коробка 5-ступенчатая, состояние хорошее, цвет - темно-вишневый. Т. 097-459-65-72
    (11 июля 2016)
     
      * Ремонт и обслуживание стиральных и посудомоечных машин на дому! Гарантия. Скупка - продажа б/у техники. Т. 097-914-09-45 Быстро! Качественно! (27 марта 2016)
     
      * Требуется няня с пед. образованием, с. Новоселовка. Т. 067-630-26-16 (7 июня 2016)
     
      * Ремонтируем стиральные машины, посудомойки, МВП, бойлеры. Т. 097-097-94-45, 063-057-77-94 (29 февраля 2016)
     
      * Спутниковое ТВ. Видеонаблюдение. Т. 098-982-77-15, 050-021-54-27 (29 февраля 2016)
     
      * Украинский язык. Обучение. Т. 096-925-71-05
     
      * Продам дом возле ставка c большим участком, Губиниха, печное и газовое отопление, колодец, дом с мебелью. Цена 5 тыс. у.е. Т. 096-102-60-42 (20 января 2016)
     
      * Срочно Продам дом 7х9 с. Попасное, газ, печное. Хозпостройки. Гараж. Колодец. Огород 50 соток. 8 т. у. е. Т. 067-263-38-98 (10 февраля 2016)